Život aktívnych ľudí je plný výziev. Či už vediete vlastný biznis, budujete kariéru ako zamestnanec, alebo pracujete na dohodu, vaše pracovné dni sú často plné pohybu, stretnutí a služobných ciest. A práve pri týchto aktivitách zohrávajú dôležitú úlohu cestovné náhrady, diéty a stravné – benefity, ktoré vám môžu ušetriť nemalé finančné prostriedky a zároveň spríjemniť pracovný život.
Viete, čo sú cestovné náhrady, kedy na ne máte nárok a aké podmienky musíte splniť na ich uplatnenie? V tomto článku si podrobne rozoberieme vaše nároky, ak ste SZČO.
Povieme si, ako si ich uplatniť a na čo si dať pozor pri vyplňovaní knihy jázd.
Čo sú cestovné náhrady a stravné
Cestovné náhrady a stravné sú formou finančnej kompenzácie, ktoré zamestnávateľ vypláca zamestnancovi za výdavky spojené pri vykonávani pracovnej cesty. Tieto náhrady zároveň pomáhajú podnikateľom znižovať základ dane, keďže ide o preukázateľné daňové výdavky.
Cestovné náhrady, diéty a stravné tak majú pre živnostníkov, podnikateľov a zamestnancov veľký význam. Ovplyvňujú ich život, prácu a podnikanie, a to hneď z niekoľkých hľadísk.
TIP: Rozšírte svoje podnikanie. Viete, ako funguje P2P investovanie do nehnuteľností?
Kompenzácia nákladov na cestovanie a zahrnutie nákladov do preukázateľných daňových výdavkov a zníženie základu dane:
Do pracovnej cesty nemusíte zahŕňať len pracovné cesty zamerané vyslovene na realizovanie práce či stretnutia s klientmi. Do pracovnej cesty môžete zaradiť aj vzdelávacie pobyty, konferencie a ďalšie aktivity, na ktorých nejakým spôsobom pracujete so svojimi klientmi, zákazníkmi, tímom atď.
Cestovné náhrady predstavujú pre vás akúsi formu spravodlivého odmeňovania za váš čas, úsilie a náklady spojené s cestovaním. Umožňujú vám pokryť náklady na dopravu (lietadlá, vlaky, autá), ubytovanie a iné súvisiace výdavky. Vďaka tomu sa môžete sústrediť na samotnú prácu a nemusíte si robiť starosti s finančnými detailmi. Diéty a stravné zas zabezpečujú, že nemusíte šetriť na kvalitnom jedle počas náročných pracovných ciest.
Ak podnikáte, tieto náklady si síce musíte financovať sami, no môžete ich zahrnúť do
preukázateľných daňových výdavkov a znížiť si základ dane.
Čo vám prinášajú cestovné náhrady?
Ak ako živnostník v súvislosti s vaším podnikaním často cestujete, zvážte preukázateľné daňové výdavky, do ktorých môžete zahrnúť aj náklady na pracovnú cestu. Cestovné náhrady vám tak môžu priniesť niekoľko benefitov, nielen z pohľadu komfortu, ale aj
optimalizácie nákladov.
- Finančná podpora: Cestovné výdavky vám pomôžu ušetriť na daniach. Ušetrené peniaze potom môžete investovať do ďalšieho rozvoja podnikania.
- Možnosť cestovať na viac obchodných stretnutí: Vedomie, že náklady na pracovné cesty môžete uplatniť ako daňové výdavky, vám pomôže znížiť stres s financovaním cestovania. Môžete si dohodnúť stretnutia vo viacerých mestách, alebo zvážiť viac zahraničných ciest, čím sa rozširujú vaše obchodné príležitosti a získavate viac kontaktov.
- Možnosť pracovať aj na lukratývnych miestach: Marketérom, programátorom, IT technikom, freelancerom a podobným profesiám, ktoré bežne pracujú na diaľku, umožňujú cestovné náhrady nielen vidieť kus sveta, ale aj stráviť vo vybranej – hoci aj lukrativnej – destinácii istý čas. Ak dokážu obhájiť, že ich cesty súvisia s ich podnikaním (vycestovanie za klientom, vysunutá kancelária, pobočka, školenie, kurz, zbieranie vedomostí ai.), môžu pracovať napr. aj z Kanárskych ostrovov či Kolumbie. V mnohych krajinach existujú na to vybudované prostredia, coworkingove areály a pod.
- Udržanie zdravia: Súčasťou diét je aj príspevok na stravné, ktorý si rovnako môžete započítať do výdavkov. Preto si bez výčitiek môžete dovoliť pravidelné a vyvážené stravovanie aj počas cestovania, čo prispieva k lepšiemu zdraviu a výkonnosti.
- Profesionálny imidž: Možnosť využívať kvalitné služby počas ciest prispieva k budovaniu profesionálneho imidžu.
Čo na to hovorí legislatíva na Slovensku?
Relevantné zákony, ktoré by vás v tejto súvislosti mali zaujímať, sú:
- Zákon č. 283/2002 Z. z. o cestovných náhradách: Tento zákon stanovuje podmienky poskytovania cestovných náhrad pri pracovných cestách, vrátane stravného a náhrad za použitie súkromného vozidla na služobné účely. Aj živnostníci sa pri vyúčtovaní pracovných ciest riadia zákonom o cestovných náhradách.
- Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov: Tento zákon upravuje, aké výdavky si môžete ako podnikateľ uplatniť do daňových výdavkov. Medzi tieto výdavky patria aj cestovné náhrady, ktoré súvisia s vašou podnikateľskou činnosťou.
- Zákonník práce: Aj keď podnikateľ nie je zamestnanec, ak si najíma zamestnancov, zákonník práce definuje pravidlá pre náhradu cestovného, diét a stravného pre zamestnancov. Tieto pravidlá slúžia ako určitý benchmark aj pri uplatňovaní si vlastných výdavkov, hoci nie sú priamo záväzné pre živnostníkov.
- Obchodný zákonník: Tento zákon upravuje všeobecné pravidlá pre podnikanie, vrátane vedenia účtovníctva, a tým nepriamo ovplyvňuje aj spôsob, akým sa evidujú a uplatňujú náklady na cestovné, diéty a stravné.
Zaujímavosť: Vašu investíciu do motorového vozidla, ktoré ste zaradili do obchodného majetku, môže ochrániť aj správne parkovanie. Viete, aký vplyv môže mať spôsob parkovania na vaše auto?
Rozdiely medzi cestovnými náhradami pre podnikateľov a zamestnancov z hľadiska zákona Cestovné náhrady sú dôležitou súčasťou nákladov spojených s podnikaním a zamestnaním, avšak ich uplatňovanie sa líši pre podnikateľov a zamestnancov. Poďme si tieto rozdiely podrobnejšie vysvetliť.
Podnikatelia
- Daňový výdavok: Cestovné náhrady sú pre podnikateľov daňovým výdavkom, ak majú priamy súvis s ich podnikateľskou činnosťou.
- Dokladovanie: Podnikatelia musia podrobne dokladovať všetky výdavky spojené s cestou (faktúry za pohonné hmoty, ubytovanie, stravu, účtenky, cestovné lístky, diaľničné známky a pod).
- Flexibilita: Majú väčšiu flexibilitu pri uplatňovaní cestovných náhrad, ale zároveň nesú väčšiu zodpovednosť za správnosť a úplnosť dokladovania.
Zamestnanci
- Nárok na náhradu: Zamestnanci majú nárok na náhradu skutočne vynaložených výdavkov spojených s pracovnou cestou.
- Zjednodušené dokladovanie: Spravidla stačí cestovný príkaz a potvrdenie o ubytovaní. Zamestnanec je povinný dodržiavať interné predpisy firmy.
- Obmedzenia: Výška náhrad je limitovaná zákonom o cestovných náhradách a príslušnými vyhláškami.
Jednoduché porovnanie v prehľadnej tabuľke
Upozornenie: SZČO nemá automatický nárok na cestovné náhrady ako zamestnanci –
môže si ich však uplatniť ako výdavok v daňovej evidencii alebo účtovníctve.
Cestovné náhrady súvisia s pracovnou cestou
Aby ste správne mohli využívať cestovné náhrady spojené s pracovnou cestou, mali by ste tiež vedieť, čo vlastne pracovná cesta je.
Čo je pracovná cesta?
Pracovná cesta pre SZČO je každá cesta, ktorú podnikateľ uskutoční za účelom výkonu
svojej podnikateľskej činnosti mimo miesta, kde túto činnosť pravidelne vykonáva.
To znamená, že ak ste živnostník a cestujete za účelom stretnutia s klientom, obchodným partnerom alebo na iné podujatie súvisiace s vašou prácou, ide o pracovnú cestu.
Mohlo by sa hodiť: Chystáte sa na dlhú cestu? Poznáte generátory ozónu na čistenie vzduchu, ktoré pomôžu aj s odstránením zápachu v aute?
Kedy sa začína pracovná cesta živnostníka?
Za pracovnú cestu sa považuje každá pracovná cesta, ktorá sa začína v mieste, kde pravidelne vykonávate svoju podnikateľskú činnosť. Ak máte napríklad kanceláriu alebo prevádzku, kde sa pravidelne zdržiavate a odkiaľ vyrážate na pracovnú cestu, vaša pracovná cesta sa začína tam.
Ak nemáte jednoznačne určené miesto výkonu činnosti (napr. pracujete v teréne alebo doma), za východiskový bod sa môže považovať miesto podnikania uvedené v živnostenskom oprávnení.
Tu je potrebné poznamenať, že pracovná cesta trvá:
- po celý čas presunu z miesta, kde pravidelne vykonávate podnikateľskú činnosť, až do iného miesta, kde vaša práca bude súvisieť s vaším podnikaním;
- po celý čas, čo budete danú činnosť vykonávať na mieste pracovnej cesty;
- po celý čas, ktorý vám zaberie návrat do miesta pravidelného vykonávania činnosti.
Ako sa vyplácajú a účtujú cestovné náhrady pri pracovných cestách pre SZČO
Aké výdavky podnikateľa pri pracovnej ceste sa počítajú medzi cestovné náhrady:
- výdavky na stravovanie počas tuzemskej pracovnej cesty;
- výdavky na stravovanie počas zahraničnej pracovnej cesty;
- vreckové – v zahraničí suma do výšky 40 % nároku na stravné podľa zákona o cestovných náhradách;
- výdavky na ubytovanie;
- výdavky na cestovné dopravnými prostriedkami alebo náhrady za spotrebované pohonné látky a základnú náhradu za každý 1 km jazdy, ak na cestovanie bolo použité vlastné osobné motorové vozidlo nezahrnuté do obchodného majetku;
- nevyhnutné výdavky spojené s pobytom v danom meste, ako napríklad mýto, parkovné, cestovné poistenie a pod.
Aké sú výdavky na stravovanie pri tuzemských pracovných cestách pre SZČO
Od 1. septembra 2024 platí na Slovensku nové znenie zákona o cestovných náhradách, ktoré sa týka aj výšky stravného pri tuzemských pracovných cestách. Tieto sumy zostávajú v platnosti aj v roku 2025.
Kedy máte nárok na stravné? Nárok na stravné, ktoré si môžete potom zahrnúť do preukázateľných daňových výdavkov, máte vtedy, ak ste na pracovnej ceste mimo miesta výkonu vašej činnosti a vaša pracovná cesta trvá minimálne 5 hodín.
Aké je stravné od 1.9.2024? Výška stravného závisí od dĺžky trvania pracovnej cesty v
kalendárnom dni a sú rozdelené nasledovne:
- 5 až 12 hodín: 8,30 €
- 12 až 18 hodín: 12,30 €
- Nad 18 hodín: 18,40 €
Ak však máte stravovanie zabezpečené napríklad v ubytovacom zariadení alebo u klienta, nárok na stravné sa kráti. Ak máte zabezpečené
- raňajky – o 25 %,
- obed – o 40 %,
- večera – o 35 %.
Pri krátení stravného sa pri tuzemskej pracovnej ceste vždy vychádza z hodnoty stravného pre časové pásmo nad 18 hodín, t. j. v roku 2025 aktuálne zo sumy 18,40 €.
Výdavky na stravovanie, ktoré si ako podnikateľ uplatníte v súvislosti s pracovnou cestou, nie je potrebné preukazovať dokladmi o nákupe stravy. Dôležité je však vedieť, že v prípade, že si uplatníte výdavky na stravovanie v súvislosti s pracovnou cestou, nemáte nárok na ďalšie výdavky na zabezpečenie stravovania za bežný odpracovaný deň vo výške 4,57 eura (ak uplatňujete preukázateľné daňové výdavky).
Aké sú výdavky na stravovanie pri zahraničných pracovných cestách pre SZČO
Pri zahraničných pracovných cestách zákon hovorí o základných náhradách stravného aj pri krátkodobých cestách.
Ak zahraničná cesta mimo Slovenska trvá do 6 hodín, môžete si uplatniť 25 % zo základnej sadzby stravného. Ak trvá 6 až 12 hodín, môžete si uplatniť polovičnú sumu – 50 % zo základnej sadzby stravného. V prípade, že trvá nad 12 hodín, môžete si uplatniť celú základnú sadzbu.
V prípade zahraničnej pracovnej cesty je základná sadzba stravného stanovená pre každú krajinu zvlášť, môže byť v eurách alebo v cudzej mene. Tieto sadzby stanovuje Opatrenie Ministerstva financií SR č. 401/2012 Z. z.
Ak počas jedného dňa prechádzate cez viacero krajín, stravné sa určuje podľa krajiny, v
ktorej strávite najviac hodín. Ak je počet hodín v jednotlivých krajinách rovnaký, použije sa tá sadzba stravného, ktorá je pre vás výhodnejšia.
Rovnako ako pri tuzemskej pracovnej ceste, aj pri zahraničnej ceste sa stravné môže krátiť, ak máte stravu zabezpečenú a neplatíte za ňu.
Ako sa vypláca vreckové v zahraničí pre SZČO
Na rozdiel od tuzemskej pracovnej cesty si podnikateľ môže pri zahraničnej uplatniť aj
vreckové, a to od 5 do 40 % zo sumy stravného. Tu však musíme upozorniť, že vreckové nie je daňovým výdavkom, nezníži základ dane, a tým pádom ani daň, ktorú musíte zaplatiť.
Prečo je to tak? Vreckové slúži na pokrytie osobných výdavkov podnikateľa počas cesty, ako sú nákupy suvenírov, drobné občerstvenie, umytie auta v autoumyvárni atď. Tieto výdavky sú považované za osobné a nie sú priamo spojené s podnikateľskou činnosťou.
Čisté auto, čistá myseľ: Pozrite si jednoduchý návod, ako umyť a rozžiariť svoje auto.
Daňové zákony umožňujú odpočítať len tie výdavky, ktoré sú nevyhnutné na dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie zdaniteľných príjmov. Vreckové do tejto kategórie nespadá.
Aké sú oprávnené výdavky na ubytovanie pre SZČO
Výdavky na ubytovanie počas pracovnej cesty sú pre podnikateľov často nevyhnutnou súčasťou ich činnosti. Ak podnikáte a často cestujete za pracovnými účelmi, je dôležité poznať pravidlá, ktoré sa týkajú uplatňovania týchto výdavkov ako daňových nákladov.
Čo je potrebné pre uznanie výdavku? Aby ste si mohli výdavky na ubytovanie počas pracovnej cesty uplatniť ako daňový náklad, ubytovanie musí byť nevyhnutné na výkon vašej podnikateľskej činnosti a musí byť priamo spojené s pracovnou cestou.
Dbajte tiež na to, že ak si na ubytovanie vyberiete hotelík na pláži, ktorý vám ako prvý udrel do oka, mal by byť vo vlastníctve držiteľa živnostenského alebo obdobného oprávnenia, ktorý vám dokáže vystaviť doklad o zaplatení. Do daňových výdavkov totiž môžete zahrnúť len taký výdavok, ktorý je preukázateľný dokladom z ubytovacieho zariadenia.
Výdavky na cestovné pre SZČO
Či už cestujete hromadnou dopravou alebo vlastným autom, je dôležité vedieť, aké výdavky si môžete uplatniť ako daňové výdavky.
Prečo je dôležité sledovať cestovné výdavky?
- Zníženie základu dane: Správne uplatnené cestovné výdavky znížia váš zdaniteľný
príjem, a tým aj daňové zaťaženie. - Prehľad o nákladoch: Sledovanie týchto výdavkov vám poskytne lepší prehľad o
nákladoch spojených s vaším podnikaním. - Kontrola z daňového úradu: V prípade kontroly budete mať pripravené všetky
potrebné doklady.
Výdavky na cestovné dopravnými prostriedkami
Ak budete cestovať verejnými dopravnými prostriedkami, napríklad autobusom, vlakom, električkou, lietadlom alebo loďou, cestovné lístky sú uznateľné náklady. Vždy si však uschovajte cestovný lístok alebo letenku, a to aj v prípade, ak ste si zakúpili elektronický cestovný lístok. Výdavok súvisiaci s pracovnou cestou totiž musíte preukázať príslušným dokladom.
Auto zaradené v obchodnom majetku
Ak používate na pracovné cesty vlastné auto, ktoré je súčasťou obchodného majetku vašej firmy, môžete si uplatniť daňové výdavky na spotrebované pohonné látky (PHL).
Mohlo by vás zaujímať: Viete, čo znamenajú kontrolky v aute a aký je ich význam?
Pri uplatňovaní týchto výdavkov máte na výber z troch možností:
- Podrobná evidencia: Môžete si viesť knihu jázd, v ktorej budete detailne
zaznamenávať všetky údaje o najazdených kilometroch a spotrebe vozidla. Následne
si uplatníte výdavky na PHL podľa skutočných cien, ktoré ste za ne zaplatili, a to v
súlade so spotrebou uvedenou v technickom preukaze alebo osvedčení o evidencii
vozidla. - Evidencia podľa GPS: Ak máte vo vozidle nainštalované GPS zariadenie, môžete si
výdavky na PHL uplatniť na základe dokladov o nákupe. Celková suma však nesmie
presiahnuť hodnotu, ktorá je zaznamenaná v záznamoch GPS. - Paušálna metóda: Môžete si zvoliť paušálnu metódu výpočtu, pri ktorej si uplatníte
80 % z celkových preukázateľných nákladov na PHL za príslušné zdaňovacie
obdobie. Táto možnosť je vhodná v prípade, ak najazdíte primeraný počet
kilometrov.
Je dôležité zdôrazniť, že pri vozidle zaradenom do obchodného majetku firmy existuje možnosť odpočtu nákladov spojených s jeho používaním. Tieto náklady sa považujú za daňovo uznateľné výdavky, ak súvisia s dosahovaním, zabezpečením a udržaním príjmov firmy. Ktoré náklady je možné zahrnúť do daňových výdavkov? - Kúpna cena: Táto sa do nákladov premieta prostredníctvom odpisov, ktoré sa
realizujú počas doby odpisovania vozidla. - Opravy, servis a údržba: Zahŕňa pravidelné prehliadky, výmenu náhradných dielov, náklady na lakovanie, voskovanie a iné údržbové práce.
- Zákonné a havarijné poistenie: Náklady na povinné zmluvné poistenie (PZP) a
havarijné poistenie vozidla. - Daň z motorových vozidiel: Ročná daň z motorových vozidiel, ktorú platí majiteľ vozidla.
- Príslušenstvo a iné náklady: Zahŕňa diaľničnú známku, parkovné, náklady na pneumatiky a iné príslušenstvo potrebné pre prevádzku vozidla.
Vlastné auto používané na podnikateľské účely
Ak používate na pracovné cesty svoje súkromné auto, ktoré nie je súčasťou vášho podnikania (nie je zapísané v obchodnom majetku), môžete si uplatniť tieto výdavky:
- Náhrada za spotrebované pohonné látky (PHL): Môžete si uplatniť skutočné
náklady na pohonné látky, ktoré ste na cestu minuli. Potvrdením sú bločky z
čerpacích staníc. - Základná náhradu za každý kilometer jazdy: Táto náhrada sa vzťahuje na
opotrebovanie auta. Môžete si ju uplatniť len v prípade, ak ste toto auto nikdy nemali zahrnuté v obchodnom majetku. Od 1.5.2024 je suma základnej náhrady za jeden km jazdy pre jednostopové vozidlá a trojkolky vo výške 0,075 eura a pre osobné cestné motorové vozidlá vo výške 0,265 eura. - Paušálne výdavky na pohonné látky: Ak sa vám nechce sledovať každý bloček,
môžete si uplatniť paušálnu sumu, ktorá predstavuje 50 % z celkových nákladov na
pohonné látky. V tomto prípade však nemôžete zároveň uplatniť základnú náhradu
za kilometer.
Ktorú možnosť si vybrať?
- Ak jazdíte veľa kilometrov, náhrada PHL + základná náhrada za km môže byť
výhodnejšia. - Ak nechcete viesť knihu jázd, paušálne výdavky (50 %) môžu byť jednoduchšou
voľbou.
Požičané auto
Ak na pracovnú cestu použijete auto, ktoré vám požičal partner, kamarát alebo ste si ho prenajali, môžete si uplatniť daňové výdavky na spotrebované pohonné látky. Existuje niekoľko možností, ako tieto výdavky preukázať:
- Podľa noriem výrobcu: Môžete si uplatniť náhradu za spotrebované PHM podľa údajov uvedených v technickom preukaze vozidla. Nezabudnite si však viesť knihu jázd a uschovať doklady o nákupe PHM.
- Podľa GPS údajov: Ak je vaše vozidlo vybavené GPS systémom, môžete si uplatniť
náklady na PHM podľa údajov zaznamenaných týmto systémom. - Paušálne: Môžete si uplatniť až 80 % z celkovej sumy, ktorú ste za PHM zaplatili. V
tomto prípade je potrebné preukázať celkovú sumu za nákup PHM.
Upozorňujeme, že živnostník alebo iná SZČO si na rozdiel od zamestnanca alebo konateľa spoločnosti nemôže uplatniť náhradu za spotrebované pohonné látky na základe priemerných cien vypočítaných a zverejnených Štatistickým úradom SR. Podnikateľ je teda povinný pri vyúčtovaní pracovnej cesty predložiť doklad o nákupe pohonnej látky.
Ďalšie náhrady za pracovné cesty
Okrem cestovných lístkov a stravného môžete získať späť aj peniaze za rôzne iné výdavky, ktoré vám vznikli počas pracovnej cesty. Môže to byť napríklad parkovné, diaľničné poplatky, vstupné na konferencie alebo semináre, či náklady na telefónne hovory súvisiace s pracovnými úlohami.
Ako viesť knihu jázd?
Kniha jázd je pre živnostníkov nevyhnutným nástrojom pri pracovných cestách. Slúži na evidenciu všetkých ciest súvisiacich s podnikateľskou činnosťou a umožňuje tak uplatniť si daňové výdavky spojené s prevádzkou vozidla.
Kniha jázd musí obsahovať základné informácie o vozidle, pre ktoré sa vedie. Musí tiež
zaznamenávať podrobnosti o jednotlivých cestách.
Informácie o vozidle:
- Typ vozidla
- EČV
- Priemerná spotreba paliva (podľa technického osvedčenia)
- Dátum začatia prevádzky vozidla
Údaje o každej ceste:
- Dátum cesty: Deň, kedy sa uskutočnila cesta
- Čas odchodu (čas začiatku jazdy)
- Čas príchodu (čas ukončenia jazdy)
- Miesto odchodu a príchodu: Presná adresa alebo názov miesta, odkiaľ a kam sa
cesta uskutočnila. Pre presnejšie určenie miesta môžete použiť GPS súradnice. - Účel cesty: Stručný popis účelu cesty (napr. Stretnutie s klientom, Dodávka
materiálu, Účasť na seminári). Je dôležité uviesť súvislosti s podnikateľskou
činnosťou. - Počet najazdených kilometrov: Celkový počet kilometrov prejdených na konkrétnej
ceste. Je dôležité zaznamenávať aj kilometre, ktoré nie sú priamo súvisiace s
pracovnou úlohou, ak sú súčasťou cesty (napr. cesta domov). - Stav tachometra na konci jazdy
- Spotreba paliva (počet litrov, cena)
- Prípadné iné náklady (parkovné, mýto, diaľničné známky a iné): Tieto náklady treba
zaznamenávať zvlášť.
Ideálne je, keď sa jazdy evidujú počas pracovného týždňa, keď máte v hlave čerstvé
vedomosti o tom ako presne, kedy a kam jazda prebiehala. Ponechajte si doklady
preukazujúce účel cesty (napr. faktúry, zmluvy, potvrdenia o účasti na seminári) pre prípad daňovej kontroly.
Knihu jázd si môžete viesť ručne do predtlačeného formulára alebo si vytvoriť vlastný.
Existuje tiež mnoho softvérových riešení, ktoré umožňujú viesť knihu jázd aj cestovné príkazy na jednom mieste. Tieto programy zvyčajne ponúkajú viac funkcií, ako napríklad automatický výpočet nákladov alebo export údajov do účtovného programu. Odporúčame, aby ste si robili pravidelné zálohy elektronickej knihy jázd.
Cestovné náhrady a diéty ako daňový výdavok pre SZČO
Čo je daňový výdavok? Daňový výdavok je v podstate náklad, ktorý vynaložíte na
dosiahnutie, zabezpečenie a udržanie svojich príjmov. Ak je tento náklad preukázateľný a súvisí s vašou podnikateľskou činnosťou, môže byť uznaný ako daňový výdavok. To znamená, že ho môžete odpočítať od svojich príjmov pri výpočte základu dane.
Čo sa týka cestovných náhrad, musíte byť schopní preukázať, že ste ich skutočne vynaložili a že súvisia s vašou podnikateľskou činnosťou. Preto si vždy uschovajte doklady o zaplatených nákladoch (napr. faktúry, lístky).
Aké cestovné náhrady môžu byť daňovým výdavkom?
- Cestovné náklady: Náklady na dopravu (napr. vlakom, autobusom, lietadlom), ubytovanie a stravovanie počas služobnej cesty, cestovné poistenie a ďalšie náklady.
- Náklady na použitie vlastného vozidla: Ak na pracovné účely využívate vlastné vozidlo, môžete si uplatniť náhrady za spotrebované palivo, opotrebovanie vozidla a iné súvisiace náklady.
Aké cestovné náhrady nie sú daňovým výdavkom?
- Cestovné náhrady do miesta pravidelného vykonávania činnosti: Ak cestujete z
miesta svojho bydliska do miesta, kde svoju činnosť pravidelne vykonávate
(napríklad do kancelárie, dielne), tieto náklady nie sú daňovým výdavkom. - Vreckové: Vreckové, ktoré si uplatníte pri zahraničných pracovných cestách, nie je
daňovým výdavkom. - Náklady, ktoré nie sú preukázané: Ak nemôžete preukázať účtovnými dokladmi, že
náklady na cestu skutočne vznikli, nemôžete si ich uplatniť ako daňový výdavok. - Náklady, ktoré nie sú v priamej súvislosti s podnikateľskou činnosťou: Ak
cestujete na súkromné účely, aj keď počas cesty vykonáte nejakú menšiu
podnikateľskú aktivitu, náklady na túto cestu nie sú daňovým výdavkom. - Cestovné náhrady nad rámec rozumnosti: Ak sú náklady na cestu (napr. letenky
prvej triedy, luxusné ubytovanie a drahé reštaurácie a pod.) výrazne nad rámec
bežne prijateľných cien pre dané okolnosti, daňový úrad môže uznať len rozumnú
časť výdavku. - Pokuty a iné sankcie za dopravné priestupky: Tieto nie sú daňovo uznateľné.
- Cestovné na vzdelávanie bez súvisu s podnikateľskou činnosťou: Ak cestujete
za vzdelaním v oblasti, ktorá nemá nič spoločné s vašou podnikateľskou činnosťou,
cestovné s tým spojené nie je daňový výdavok.
Cestovné náhrady a uplatnenie paušálnych výdavkov SZČO
Ak ste sa rozhodli pre paušálne výdavky, znamená to, že si môžete z príjmov odpočítať
určitú pevnú čiastku, bez toho aby ste museli dokazovať každý výdavok. To zahŕňa aj
náklady na vaše pracovné cesty. Je to jednoduchší spôsob účtovania, ktorý vám ušetrí čas a námahu.
Pri paušálnych výdavkoch sa totiž predpokladá, že vám pri výkone podnikateľskej činnosti vznikli určité náklady a tie sa môžu týkať aj pracovných ciest. Tieto sú už zahrnuté v paušálnej sume, preto nie je potrebné viesť ich evidenciu, ani si odkladať účtovné doklady a sledovať ostatné náležitosti, ako by to bolo pri účtovaní preukázateľných výdavkov.
Tip: Chcete ušetřené peníze rozumně investovat? Viete, ako si nájsť a vybrať kvalitného finančného poradcu?
Na záver
Cestovanie je neodmysliteľnou súčasťou podnikania, najmä pre dynamické ženy a mužov, ktorí chcú kariérne rásť a budovať svoju značku. Správne pochopenie a využívanie cestovných náhrad vám umožní nielen efektívne znížiť náklady, ale aj udržať rovnováhu medzi pracovným a osobným životom.
Dúfame, že tento článok vám poskytol jasný prehľad o tom, ako si efektívne uplatniť
cestovné náhrady, diéty a stravné. Nezabudnite si však pravidelne overovať aktuálne zmeny v legislatíve a konzultovať prípadné otázky s odborníkom. S dobre nastaveným systémom cestovných náhrad môžete ušetriť čas a peniaze a sústrediť sa na to, čo je pre vás najdôležitejšie – rozvoj vášho podnikania.
Článok sme pre vás pripravili v spolupráci s:
PoctiveSEO: Zoznámte sa so SEO a naučte sa ho využiť vo svoj prospech: Od základov po najdôležitejšie faktory
Autor: Eva Dedinská, Skúsená SEO copywriterka a autorka 9 kníh
Zdroje:
https://www.kros.sk/blog/pracovne-cesty-zivnostnikov-a-szco/
https://www.slov-lex.sk/ezbierky/pravne-predpisy/SK/ZZ/2012/401/
https://www.podnikajte.sk/stravne-a-pracovne-cesty/pracovne-cesty-cestovne-nahrady-
zivnostnikov-szco-2022
https://static.slov-lex.sk/static/SK/ZZ/2003/595/20240301.html
https://www.slov-lex.sk/ezbierky/pravne-predpisy/SK/ZZ/2002/283/
https://www.podnikajte.sk/stravne-a-pracovne-cesty/cestovne-nahrady-od-2025
https://www.danovecentrum.sk/odborny-clanok/Uctovanie-vydavkov-na-pracovne-cesty-
podnikatela-a-jeho-zamestnancov-1.htm
https://hnonline.sk/hnporadna/poradca/257998-cestovne-nahrady-dostane-dohodar-aj-