Mladí aj starí, ženy aj muži, zamestnanci aj podnikatelia. Platiť dane musí každý, kto nadobúda zdaniteľné príjmy. Zložitá daňová legislatíva však sťažuje plnenie daňových povinností.
Pre lepší prehľad vám prinášame dôležité čísla a informácie, ktoré vám pomôžu podať daňové priznanie včas a správne.
Kto podáva daňové priznanie?
Slovenská legislatíva nariaďuje podať daňové priznanie každej fyzickej osobe, ktorej zdaniteľné príjmy za rok 2025 dosiahli minimálne 2876,90 €. Právnickým osobám vzniká táto povinnosť bez ohľadu na výšku príjmu. Pod pojmom zdaniteľné príjmy sa rozumejú všetky zárobky, ktoré nie sú oslobodené od dane. Ide o príjmy zo živnosti, zo závislej činnosti, z prenájmu aj o kapitálové príjmy. Daňové priznanie podávate aj pri práci v zahraničí ako daňový rezident s trvalým pobytom alebo pobytom na Slovensku nad 183 dní. Pokiaľ poberáte iba príjmy zo závislej činnosti a požiadate zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane, daňové priznanie podávať nemusíte.
Správny typ daňového priznania
Daňové priznanie nie je pre všetkých rovnaké. Líši sa v závislosti od toho, aký druh príjmu poberáte. Pri práci v zamestnaní na trvalý pracovný úväzok vypĺňate daňové priznanie pre fyzické osoby typu A, ak ste nepožiadali zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane a tým vám povinnosť podať daňové nepriznanie nevznikla. Živnostníci, resp. SZČO majú takisto štatút fyzickej osoby, no vypĺňajú daňové priznanie typu B, do ktorého zahrnú aj prípadné príjmy zo závislej činnosti vykonávanej popri podnikaní. Na rozdiel od osôb s príjmami len zo zamestnania musia podať daňové priznanie výlučne elektronicky na portáli Finančnej správy, nie osobne ani poštou. Elektronicky podávajú daňové priznanie aj právnické osoby, ktoré vypĺňajú tlačivo so vzorom ustanoveným Ministerstvom financií SR.
Čas na podanie do 31. marca
Konečný termín na podanie daňového priznania je rovnaký pre fyzické aj právnické osoby. Každý rok pripadá na 31. marca, v prípade víkendu alebo sviatku sa posúva na prvý pracovný deň po 31. marci. Posledný marcový deň tento rok pripadol na utorok. Nie je iba finálnym termínom na podanie daňového priznania, ale tiež na úhradu vyrubenej dane. Ak vám po výpočte dane vzniká nárok na daňový preplatok, na účet vám bude pripísaný do 40 dní od posledného termínu na podanie daňového priznania (31. marca), nie odo dňa, kedy ste ho doručili.
Možnosť odkladu o 3 mesiace
Zákon o dani z príjmu vám umožňuje podať daňové priznanie bez uloženia sankcie za nesplnenie daňovej povinnosti aj po 31. marci. Ak požiadate o odklad, lehotu na podanie môžete predĺžiť o 3 mesiace do 30. júna. Ak ste poberateľom príjmov zo zahraničných zdrojov, odklad môže byť až 6-mesačný. S odkladom sa vám posúva aj termín na zaplatenie dane či uhradenie daňového preplatku štátom. Za omeškanie úhrady vyrubenej dane sa vám budú pripočítavať úroky z omeškania.
Sadzba dane z príjmu
Daňová legislatíva prešla po schválení konsolidačných balíčkov istými úpravami. Určité zmeny nastali aj vo výške sadzby dane z príjmu. Základná sadzba ostala na úrovni 19 %. Zdanené sú ňou všetky zárobky zo závislej činnosti za rok 2025, ak výška základu dane nepresiahla 48 441,43 €. Pri prekročení tejto príjmovej hranice sa daň zvyšuje na 25 %. Rovnaké sadzby majú v závislosti od výšky zárobkov aj živnostníci, resp. SZČO. Ak ich celkové zdaniteľné príjmy za rok 2025 nedosiahli 100 000 € (pred rokom 2025 60 000 €), celý základ dane môžu zdaniť nižšou 15 % sadzbou.
Nezdaniteľná časť základu dane
Výšku vyrubenej dane si môžete znížiť uplatnením nezdaniteľnej časti základu dane. Ak základ dane zo zdaniteľných príjmov dosiahnutých v roku 2025 neprekročil 25 426,27 €, môžete si odpočítať nezdaniteľnú časť vo výške 5 753,79 € (21-násobok životného minima). V prípade vyššieho základu dane je nezdaniteľná časť vypočítaná ako rozdiel medzi sumou 12 110,36 € a jednej štvrtiny základu dane. Nezdaniteľnú časť si môžete uplatniť len pri aktívnych príjmoch, pod ktoré spadajú príjmy zo závislej činnosti a z podnikania. Ak máte tento druh príjmu kombinovaný s pasívnymi príjmami (príjmy z finančných výhier alebo z prenájmu nehnuteľnosti), uplatňuje sa iba pri časti základu dane dosiahnutej z aktívnych príjmov.
Pri vypĺňaní daňového priznania elektronicky vás systém upozorní na prípadné chyby a bez ich opravenia vás nepustí ďalej. Pri papierových tlačivách takýto kontrolný systém využiť nemôžete. Buďte obozretní a dôkladne si skontrolujte správnosť údajov. Daňový úrad môže prípadné chyby trestať sankciou. Ak máte s vypisovaním daňového formulára problém, oslovte profesionálneho účtovníka, ktorý sa postará o výpočet dane aj vyplnenie celého priznania.
